Calculando a base de custos para as opções de compra de ações

Como faço para descobrir a minha base de custo em um investimento de ações?

Investopedia.

A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por divisão de ações, dividendos e distribuições de capital. É usado para calcular o ganho ou perda de capital em um investimento para fins fiscais.

No nível mais básico, a base do custo de um investimento é apenas o valor total investido na empresa mais todas as comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólares do investimento ou do preço efetivo por ação que você pagou pelo investimento.

O cálculo da base de custos pode ser complicado, no entanto, devido às muitas mudanças que ocorrerão nos mercados financeiros, tais como divisões e aquisições. Por uma questão de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito simplesmente adicionando o montante da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + $ 100 em comissões = $ 10.100 custos).

Imagine que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., o que lhe deu 1.000 ações na empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de base por ação, então, para esse investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Após um ano, o valor do investimento aumentou para US $ 15 por ação e você decide vender. Neste caso, você precisará conhecer sua base de custos para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento aumentou para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você enfrenta imposto de ganhos de capital nos $ 5.000 ($ 15 - $ 10 x 1.000 ações). (Para uma leitura mais detalhada, veja A Mentalidade de Longo Prazo atende às prováveis ​​taxas fiscais e tributárias de ganhos de capital para o investidor individual.)

Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação. Lembre-se, no entanto, que, embora uma divisão mude o número de ações de um investidor em circulação, é uma mudança cosmética que afeta o valor real do investimento original, nem o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, imagine que a empresa emitiu uma divisão de ações de 2: 1, onde uma ação antiga obtém duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras: primeiro, você pode tomar o montante do investimento original (US $ 10.000) e dividi-lo pelo novo valor de ações que você detém (2.000 ações) para chegar ao novo custo por ação (US $ 5 US $ 10.000 / 2.000). O outro caminho é tomar sua base de custo anterior por ação (US $ 10) e dividi-lo pelo fator dividido (2: 1). Então, neste caso, você dividiria $ 10 por 2 para chegar a US $ 5. (Para mais informações, consulte Understanding Stock Splits.)

No entanto, se o preço da ação da empresa caiu para US $ 5 e você deseja investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) a este preço com desconto, isso mudará a base do custo total de seu investimento nessa empresa. Existem vários problemas que surgiram quando vários investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que, se você pode identificar as ações que foram vendidas, sua base de custos pode ser usada. Por exemplo, se você vender as 1.000 ações originais, sua base de custos é de US $ 10. Isso nem sempre é fácil de fazer, então, se você não pode fazer essa identificação, o IRS diz que precisa usar um método de primeira entrada, primeira saída (FIFO). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base do custo original ou mais antigo de US $ 10, seguido de 500 ações no valor de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações no preço de US $ 5 para ser vendido em outro momento.

No caso de as ações serem entregues a você como um presente, sua base de custos é a base do custo do titular original, ou a pessoa que lhe deu o presente. Se as ações estiverem negociando a um preço menor do que quando as ações foram doadas, a taxa mais baixa é a base do custo. Se as ações foram entregues a você como herança, a base do custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original. Há tantas situações diferentes que afetarão sua base de custo e por sua importância em relação aos impostos, se você estiver em uma situação em que sua base de custo verdadeiro não é clara, consulte um consultor financeiro, contabilista ou advogado fiscal.

Capriotti, Michael.

Calculando a base de custos é simples e direto. É muito importante saber porque você, como investidor, é responsável pelo IRS. A base de custos é o que você pagou pela ação + a comissão. Um exemplo rápido é comprar 100 xyz stock $ 100 e pagar a corretora uma comissão de US $ 20. Sua base seria $ 10.020.

Outros fatores a considerar ao calcular a base de custos são as divisões de estoque, dividendos e amp; situações especiais como um presente ou herança.

Se você precisar de ajuda adicional, recomendo fazer o check-out em netbasis /. Netbasis & rsquo; O banco de dados de informações sobre valores mobiliários remonta a 1925 e conta automaticamente todas as divisões, fusões e amplificações; spin-offs.

Swanger, Rose.

A melhor maneira de descobrir é rever sua declaração da empresa de investimentos. A partir do ano fiscal de 2011, as empresas de investimento foram obrigadas a reportar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo a partir da venda de "títulos cobertos" no formulário 1099-B. Este requisito definitivamente tornou a vida financeira de todos um pouco mais fácil. No entanto, ainda é sua responsabilidade verificar os dados relatados, como o preço de compra original, data de compra, preço de venda, data de venda, etc. Os dados sozinhos decidirão se você é elegível para o beneficiário a longo prazo ou a curto prazo ganhos. Melhor!

Itkin, Laurie.

Se você herdou o estoque, geralmente a base do custo será o preço de mercado do estoque multiplicado pelo número de ações na data em que o titular morreu.

Se você comprou o estoque nos últimos anos, você deve encontrar a base de custos acessando sua conta em sua empresa de corretagem. Se você pode encontrá-lo on-line, você pode ligar.

Se você comprou o estoque há muitos anos e a empresa se fundiu ou o estoque foi dividido, esse pode ser um exercício de pesquisa demorado. Muitas vezes, você pode encontrar preços históricos de ações on-line, mas você não ganhou a imagem completa.

Hunter, David.

Você deve procurar seu valor de compra original, além de quaisquer adições subseqüentes. O ingresso de caixa total será sua base de custo.

Como calcular bases de estoque para opções exercidas.

Não requer matemática difícil para calcular a base de custos.

Um comprador de opção tem o direito de comprar ou vender 100 ações por um preço predefinido - o preço de exercício - até a data de validade. Se o comprador exercer uma opção, ela precisará conhecer a base do custo das ações subjacentes para que ela possa calcular seu ganho ou perda. A base de custo do estoque é o preço que ela pagou pelas ações e a opção, mais as comissões.

Ligue para o comprador.

Um comprador de opção de compra se beneficia quando o preço das ações subjacentes aumenta. O valor de uma chamada é devido ao excesso do preço das ações em relação ao preço de exercício, acrescido de "valor de tempo" adicional que representa a possibilidade de que o preço da ação aumentará antes do vencimento. O comprador pode fazer uma chamada e receber ações com desconto abaixo do preço de mercado atual. Por exemplo, suponha que você compre uma chamada para um prémio de US $ 200 com um preço de exercício de US $ 45 por ação e exerça-a quando o estoque estiver vendendo por US $ 48 por ação. Desconto = 100 ações x (preço atual de US $ 48 por ação - preço de exercício de $ 45 por ação) = $ 300. Em seguida, você poderia vender imediatamente as 100 ações por US $ 48 cada, ou US $ 4.800 vendidos, bloqueando o desconto de US $ 300. A base de custos é o preço de exercício por ação multiplicado pelo número de ações, às quais você adiciona o prêmio de chamada e a comissão. Neste caso, base de custo = (100 ações x $ 45 por ação + $ 200 premium + $ 7 comissão) = $ 4.707. O ganho na venda = US $ 4.800 vendidos - $ 4.707 custo = $ 93.

Ligue para o vendedor.

O vendedor de chamadas cobra um prêmio no momento da venda e deve estar pronto para entregar as ações subjacentes sempre que o preço da ação exceder o preço de exercício. Quando isso acontece, a troca de opções pode "atribuir" o vendedor, que deve tossir as ações. A base do custo das ações é o que o vendedor vendeu para eles. O vendedor pode ter comprado as ações antes da atribuição. Caso contrário, ele terá que comprá-los após a atribuição. O lucro é medido pela adição do montante recebido pela venda de ações ao prêmio de chamada e restando a base de custo das ações e comissões.

Um comprador de opção de compra espera que o preço das ações subjacentes caia abaixo do preço de exercício. Se isso ocorrer, o comprador pode exercer a colocação e vender as ações para colocar o vendedor pelo valor de greve. O comprador normalmente já possui as ações, e a base do custo é o que o comprador pagou por elas, além de comissões. Para calcular o ganho ou a perda, o comprador subtrai o prêmio de venda e a base do custo da ação do produto de venda recebido para o exercício da colocação.

Coloque o vendedor.

O vendedor da venda vende o prémio da colocação quando vende. Se o preço das ações cair abaixo do preço de exercício e ele for atribuído, ele terá que pagar o preço de ação por ação mais uma comissão. Sua base de custo é o valor que ele pagou mais a comissão menos o prémio. Por exemplo, se ele recebeu um prêmio de $ 200 e então deve comprar as 100 ações atribuídas por US $ 4.500 e pagar uma comissão de US $ 7, então sua base de custo = ($ 4.500 custo da ação + $ 7 comissão - $ 200 de prêmio) = $ 4.307. Ele não saberá o que seu ganho ou perda será até que ele venda as ações.

Referências.

Sobre o autor.

Com sede em Chicago, Eric Bank tem escrito artigos relacionados a negócios desde 1985 e artigos de ciência desde 2010. Seus artigos apareceram na & # 34; PC Magazine & # 34; e em vários sites. Ele possui um B. S. em biologia e um M. B.A. da Universidade de Nova York. Ele também possui um M. S. em finanças da Universidade DePaul.

Créditos fotográficos.

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Perguntas frequentes sobre o relatório de base de custos.

Mais em arquivo.

Perguntas frequentes sobre os custos para os arquivadores do formulário 1040.

1. Se eu vendi, trocou ou descartou um ativo de capital, o que devo apresentar com a minha declaração fiscal este ano?

Geralmente, quando você vende, troca ou de outra forma dispor de um capital social (a maioria dos bens que possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um bem de capital, incluindo sua casa, mobiliário, carro, ações e títulos), você denuncia no Formulário 1040, Anexo D. No entanto, há mudanças nos requisitos de relatórios para devoluções arquivadas a partir do ano fiscal de 2011.

Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas na Lista D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorrerem em 2011 ou mais tarde. Em geral, preencha o Formulário 8949 antes de concluir o Programa D. Começando com as transações de 2011, o Programa D-1 não está mais em uso; O formulário 8949 o substitui.

Você pode precisar de vários formulários 8949 se você tiver várias transações para denunciar. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D sobre Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.

2. O que eu espero receber do meu corretor que é diferente dos anos anteriores?

Você ainda receberá um formulário 1099-B; no entanto, adicionamos novas caixas começando com o ano fiscal de 2011. As principais mudanças no formulário são:

A partir do ano fiscal de 2011, os corretores devem relatar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo da venda de "títulos cobertos" no Formulário 1099-B. Os "títulos cobertos" geralmente são ações de ações adquiridas após 2010. As ações de ações em fundos de investimento e as ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas, a menos que sejam adquiridas após 2011. Alguns outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) são cobertas se adquiridas após 2013. Consulte as FAQs do instrumento de dívida abaixo.

3. Qual forma substitui o Anexo D-1 para o ano fiscal de 2011 e posterior?

A partir do ano fiscal de 2011, o Formulário 8949 substitui o Anexo D-1. Os detalhes das transações individuais referentes a disposições de curto e longo prazos são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inscreveram-se no Anexo D. Nós temos informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D sobre Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.

Perguntas frequentes sobre base de custo para instrumentos de dívida.

Introdução.

Se você vende um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a denunciar o produto que você recebe da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, seu corretor também é obrigado a reportar a base ajustada do instrumento de dívida (e se algum ganho ou perda é de curto prazo, longo prazo ou ordinário) para você e para o IRS. No entanto, em certas circunstâncias, você precisará usar uma base ajustada diferente da relatada para informar o valor correto de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte a Publicação 550, Receitas e Despesas de Investimento, Publicação 1212, Guia de Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID), as instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital, e a Tabela D relevante, Ganhos e Perdas de Capital .

As seguintes perguntas e respostas mais frequentes referem-se ao relatório da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto.

Perguntas frequentes.

1. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2014?

Em geral, um instrumento de dívida adquirido a partir de 1º de janeiro de 2014 é uma garantia coberta se o instrumento de dívida prevê um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito em Q e A 2, que não são títulos cobertos, a menos que sejam adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2016. Existem também certos tipos de instrumentos de dívida, conforme descrito em Q & amp; A 3, que não são títulos cobertos. Veja o Tesouro. Reg. §16045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título de segurança coberto em 2014.

2. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2016?

Com exceção de um instrumento de dívida descrito em Q & amp; A 3, os seguintes instrumentos de dívida adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2016 são títulos cobertos (ver o Reg. § 1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida for um início de segurança coberto em 2016):

Um instrumento de dívida que prevê mais de uma taxa de juros declarados (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida conversível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em estoque do emissor) ou cupom Um instrumento de dívida que exige o pagamento de juros ou principal em uma moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que dá direito ao titular de um crédito de imposto (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento A Instrumento de dívida emitido por um emissor não norte-americano Um instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (por exemplo, um instrumento de dívida emitido com opção, garantia ou outro imóvel) Um instrumento de dívida comprovado por um certificado físico, a menos que esse certificado seja realizado (seja diretamente ou através de um nomeado, agente ou subsidiária) por um depositário de valores mobiliários ou por uma organização de compensação descrita no Tesouro. Reg. § 1.1471-1 (b) (21) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Inflation-Protected Security) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima.

3. Que tipos de instrumentos de dívida não são títulos cobertos?

Os regulamentos atualmente excluem os seguintes títulos da definição de um título coberto: (a) um instrumento de dívida descrito em I. R.C. §1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos garantidos por hipotecas); (b) um instrumento de dívida de curto prazo (ou seja, um instrumento de dívida com uma data de vencimento fixa não superior a um ano a partir da data da sua emissão); e (c) um instrumento de dívida cujos termos não estão razoavelmente disponíveis para o corretor no prazo de 90 dias da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente e o instrumento de dívida é emitido por um emissor não norte-americano ou isento de impostos obrigação emitida antes de 1º de janeiro de 2014. Portanto, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para esses tipos de valores mobiliários. Além disso, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para um instrumento de dívida que não está sujeito a relatórios de receita bruta sob o Tesouro. Reg. §1.6045-1 (por exemplo, U. S. Savings Bond).

4. Quais itens específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento de dívida?

Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida:

O desconto de emissão original (OID) incluído no resultado de um instrumento de dívida tributável aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida reduz o montante de OID que você inclui na receita. O montante de OID que se acumula em um instrumento de dívida isento de imposto enquanto detido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que acumula no instrumento de dívida. O desconto de mercado que você inclui na renda atual aumenta sua base no instrumento de dívida. Bond premium reduz sua base em um instrumento de dívida à medida que é amortizado.

OID é uma forma de interesse que geralmente não é pago em dinheiro atualmente. A OID acumula o prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, durante o período em que você detém um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que se acumula, seja ou não receber pagamentos no instrumento de dívida. Um instrumento de dívida geralmente possui OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao preço de resgate indicado no vencimento. Em geral, o preço de resgate indicado no vencimento é o valor principal declarado do instrumento de dívida mais qualquer interesse declarado que não seja pago pelo menos anualmente ao longo do prazo do instrumento. Os regulamentos fiscais chamam os juros pagos a uma taxa de juros fixa ou variável pelo menos anualmente ao longo do prazo de um instrumento de dívida "juros declarados qualificados". Um título de cupom zero é um exemplo de um instrumento de dívida com o OID. Para obter mais informações sobre OID, consulte I. R.C. §§ 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes; veja também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor geralmente deve denunciar o OID incluído na renda por você por um ano civil no Formulário 1099-OID.

6. O que é o prémio de aquisição?

Para um instrumento de dívida com OID, o prêmio de aquisição é o excesso de (a) sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição, sobre (b) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no momento da aquisição. O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento mais o OID anteriormente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente feito no instrumento que não seja um pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado em Q & amp; A 4, o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável reduz o montante de OID, de outro modo, em sua renda a cada ano. Para obter mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte Pub. 550 e Pub. 1212.

Para um instrumento de dívida tributável que seja um título coberto, um corretor geralmente deve reportar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar um valor bruto para OID e prémio de aquisição, um corretor pode reportar um montante líquido de OID que reflete a compensação do OID incluído no resultado do exercício pelo valor do prêmio de aquisição atribuível ao OID. Nesse caso, o corretor não informará o prêmio de aquisição como um item separado no formulário 1099-OID.

7. O que é o desconto no mercado?

Em geral, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de resgate declarado de um instrumento de dívida no vencimento em relação a (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após sua aquisição. Se um instrumento de dívida também tiver OID, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no dia da sua aquisição, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição. Embora resulte de uma compra com desconto, o desconto no mercado é uma forma de participação que é incluída no lucro tributável. Embora os juros declarados qualificados recebidos e o OID acumulados em um instrumento de dívida isento de impostos estão isentos de impostos e não incluídos na receita, o desconto no mercado de um instrumento de dívida isento de impostos não é juros isentos de impostos e, portanto, é incluído no lucro tributável.

8. Quando o desconto no mercado é incluído na renda?

A menos que você tenha feito uma eleição para incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula, você deve tratar qualquer ganho quando você dispor de um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de capital parcial em um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Em geral, o desconto no mercado se acumula ao longo do prazo de um instrumento de dívida de forma provisória ou, se você eleger, com base em rendimentos constantes. Para obter mais informações sobre desconto no mercado, consulte Pub. 550 e Pub. 1212.

9. O que é bond premium?

Em geral, o prémio de títulos é o montante pelo qual a base de um instrumento de dívida logo após a sua aquisição é superior ao total de todos os montantes a pagar no instrumento de dívida depois de adquiri-lo (exceto pagamentos de juros declarados qualificados). Para obter mais informações sobre o prémio de títulos, consulte Pub. 550 e Pub.1212. Para uma garantia coberta, um corretor geralmente deve reportar qualquer prémio de bonificação amortizada para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar um valor bruto tanto para o interesse declarado quanto para o prémio de títulos amortizados, um corretor pode reportar um valor líquido de juros declarados que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pelo valor do prémio de títulos amortizados atribuível aos pagamentos. Nesse caso, o corretor não informará o prémio de títulos amortizados como um item separado no Formulário 1099-INT.

10. O que é a amortização do prémio das obrigações e como isso afeta sua base em um instrumento de dívida?

Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida (uma eleição da seção 171). A amortização do prémio de títulos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros declarados incluídos na sua receita. Se você optar por amortizar o prémio das obrigações, você deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a eleição para amortizar o prémio das obrigações, não deve reduzir a sua base no instrumento de dívida e, em geral, irá realizar uma perda de capital na alienação ou no vencimento do instrumento de dívida.

Para um instrumento de dívida isento de impostos, você não pode optar por amortizar o prémio das obrigações. Em vez disso, sob I. R.C. §171, você deve amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida. A amortização do prémio de títulos em um instrumento de dívida isenta de impostos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros isentos de imposto reportáveis ​​nesse ano (por exemplo, no formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício.

Em geral, o prêmio de títulos é amortizado no prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para obter mais informações sobre a amortização do prémio de títulos, veja Pub. 550 e Pub. 1212.

11. Que hipóteses deve usar um corretor para reportar prémio de aquisição, desconto no mercado e prémio de títulos?

Para o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por determinar o valor do prêmio de aquisição levado em consideração a cada ano com base em um rendimento constante (a eleição do §1.1272-3) ou revogou o seu Eleição do §1.1272-3, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método de rateio descrito no IRC §1272 (a) (7). Veja o Tesouro. Reg. §1.1272-3 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição §1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método rateável, mesmo que você tenha feito a eleição §1.1272-3.

Para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por acumular desconto no mercado com base em um rendimento constante (eleição da seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um método avaliável descrito no IRC §1276 (b) (1). Uma vez feita, uma eleição da seção 1276 (b) não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você não quer que seu corretor leve em consideração a seção 1276 (b) eleição para informar o desconto no mercado acumulado para você, seu corretor deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para calcular o desconto de mercado acumulado resulta em um resultado favorável ao contribuinte mais do que o uso do método rateável padrão.

Além disso, para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula (eleição da seção 1278 (b)), seu corretor deve informar o desconto do mercado acumulado mediante a alienação de uma dívida instrumento com desconto no mercado ou mediante pagamento parcial parcial de um instrumento de dívida com desconto no mercado. Veja Rev. Proc. 92-67, 1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma eleição 1276 (b) ou seção 1278 (b) e seção 30.01 do Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição da seção 1278 (b).

Para o prémio de títulos, a menos que tenha avisado oportunamente ao seu corretor que você não escolheu amortizar o prémio de títulos em um instrumento de dívida tributável (eleição da seção 171), seu corretor deve informar o valor do prémio de amortização do ano. Para um instrumento de dívida isento de impostos, seu corretor deve informar o valor do prémio das obrigações amortizadas para o ano. Veja o Tesouro. Reg. §1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Veja também a seção 5.01 do Rev. Proc. 2016-29 sobre como revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável.

12. Se eu dar ao meu corretor instruções escritas oportunas para mudar uma ou mais das eleições, eles notificarão o IRS para que a mudança também se apliquem para fins de minha declaração de imposto? Minha notificação ao corretor significa que eu fiz ou revoguei a eleição com o IRS?

Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando você instrui o corretor a mudar o pressuposto relativo a uma eleição sobre como as informações devem ser relatadas para você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você fez uma eleição válida ou revogou uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são iguais para cada eleição. Veja a resposta para Q & A 11 para obter as orientações relevantes sobre como fazer ou revogar uma eleição em particular.

13. Qual é o prazo para eu fornecer meu corretor com minhas eleições para instrumentos de dívida?

Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma escrita em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual deseja que seu corretor comece a aplicar ou deixe de aplicar a eleição.

14. Se meu corretor está reportando minha base para um instrumento de dívida, preciso fazer ajustes adicionais na base do meu custo no meu Formulário 8949 para meus instrumentos de dívida?

base de custos das opções de compra de ações.

Data de exercício: 10/03/2006.

Grant Price: $ 27.61.

Custo de exercício da opção: $ 11044.00.

Valor de Mercado Justo: $ 45.1614.

Preço de venda: $ 45.1614.

Produto líquido: $ 4481,04.

Pelo fato de que os impostos foram retidos, parece que a diferença entre o preço do exercício e o valor justo de mercado foi incluída, juntamente com seu salário, como compensação em seu W-2.

Sua base de custos é a soma do preço do exercício de US $ 11044,00 mais o valor incluído no seu W-2. (provavelmente os $ 7020.56 do que você forneceu).

Você pode ter uma pequena perda para relatar no Schedule D se você tivesse algum corretor ou custar custos para adquirir ou vender o estoque. (presumindo que a diferença estava realmente incluída no seu W-2).

Se não houvesse quantidade incluída em seu salário, seu custo da ação era de US $ 11044,00.

Espero que isso responda completamente a pergunta.

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Preciso saber como calcular a base de custos para a venda de estoque. Como calculo a base de custos se eu exercer minhas opções de ações da empresa?

Sua base no estoque depende do tipo de plano que concedeu sua opção de compra de ações.

Quanto a como calcular a base de custo para a venda de ações, você calcula a base de custos usando o preço que você pagou para exercer a opção se ambas estas forem verdadeiras:

O plano era uma opção de compra de ações de incentivo ou uma opção de compra de ações estatutária. O estoque é descartado em uma disposição qualificada.

Se o estoque fosse descartado em uma disposição não qualificadora, a base é a soma destes:

Preço da opção Qualquer renda reportada no seu W-2 como resultado da disposição.

Se o plano fosse uma opção de estoque não estatutária, sua base é a soma destes:

Preço que você pagou pelo estoque Qualquer renda ordinária relatada no seu W-2 quando você exerceu a opção.

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Saiba mais sobre o método de base do custo ajustado para vender ações e obter respostas fiscais no H & R Block.

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